Version 3.50.01
Erschienen am 05. Januar 2024
Gesetzliche Änderungen Jänner 2024
Gesetzesstand: 01. Januar 2024
Datenbankversion: 203
Gesetzliche Änderungen
Aufgrund der gesetzlichen Änderungen per 1. Jänner 2024 ergeben sich folgende Änderungen in der Personalverrechnung:
Sozialversicherung
Im Bereich der Sozialversicherung wurden die Höchstbeitragsgrundlagen und die Geringfügigkeitsgrenze erhöht. Die neuen Werte sind:
| Grundlagen | Werte |
|---|---|
| Höchstbeitragsgrundlage täglich | 202,00 € |
| Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 6.060,00 € |
| Höchstbeitragsgrundlage Sonderzahlungen | 12.120,00 € |
| Geringfügigkeitsgrenze monatlich | 518,44 € |
Senkung der Arbeitslosenversicherung
Der Beitrag zur Arbeitslosenversicherung wird von 6 % auf 5,9 % gesenkt. Somit beträgt ab 2024 der Beitrag für die Dienstnehmer und die Dienstgeber jeweils 2,95 %.
Für Lehrlinge wird der Arbeitslosenversicherungsbeitrag von 2,4 % auf 2,3 % reduziert. Somit beträgt ab 2024 der Beitrag für die Lehrlinge und die Lehrberechtigten jeweils 1,15 %.
Neue Grenzbeträge für Bezieher niedriger Einkommen ab 2024
Ab 1. Jänner 2024 gelten neue Grenzbeträge für den Wegfall bzw. die Reduzierung der AV-Beiträge.
DN-Anteil für Niedriglohnbezieher:
| Bezug ab 1. Jänner 2024 | AV-Beitrag durch DN: | Rückverrechnung DN-Anteil durch DG: |
|---|---|---|
| bis 1.951 € | 0 % | (- 2,95 %) |
| über 1.951 € - 2.128 € | 1 % | (- 1,95 %) |
| über 2.128 € - 2.306 € | 2 % | (- 0,95 %) |
| über 2.306 € | 2,95 % | – |
Grenzbeträge für Lehrlinge:
| Bezug ab 1. Jänner 2024 | AV-Beitrag durch DN: | Rückverrechnung DN-Anteil durch DG: |
|---|---|---|
| bis 1.951 € | 0 % | (- 1,15 %) |
| über 1.951 € - 2.128 € | 1 % | (- 0,15 %) |
| über 2.128 € | 1,15 % | – |
Anhebung der Dienstgeberabgabe
Die pauschale Dienstgeberabgabe wird um 3 Prozentpunkte von 16,4 % auf 19,4 % erhöht.
e-card Gebühr
Die e-card Gebühr wird mit 1. Jänner 2024 von 13,35 € auf 13,80 € erhöht.
Kammerumlage II:
Die aktuellen Werte für den Zuschlag zum Dienstgeberbeitrag (DZ) betragen:
| Bundesland | DZ 2024 |
|---|---|
| Burgenland | 0,40 % |
| Kärnten | 0,37 % |
| Niederösterreich | 0,35 % |
| Oberösterreich | 0,32 % |
| Salzburg | 0,36 % |
| Steiermark | 0,34 % |
| Tirol | 0,39 % |
| Vorarlberg | 0,33 % |
| Wien | 0,36 % |
Pfändung
Die neuen Werte für die Pfändung sind:
| monatlich | wöchentlich | täglich | |
|---|---|---|---|
| Allgemeiner Grundbetrag | 1.217,00 € | 284,00 € | 40,00 € |
| Erhöhter allgemeiner Grundbetrag | 1.420,00 € | 331,00 € | 47,00 € |
| Unterhaltsgrundbetrag | 243,00 € | 56,00 € | 8,00 € |
| Höchstberechnungsgrundlage | 4.860,00 € | 1.135,00 € | 162,00 € |
| Absolutes Existenzminimum | 608,50 € | 142,00 € | 20,00 € |
| Absolutes Existenzminimum bei Unterhaltsexekutionen | 456,38 € | 106,50 € | 15,00 € |
Lohnsteuersenkung
Durch die Änderung des Einkommensteuergesetzes (§ 33) wird der Einkommensteuertarif ab 2023 jährlich an die Inflationsrate nach oben angepasst. Das „Teuerungs-Entlastungspaket Teil II“ hat somit die Abschaffung der kalten Progression zur Folge.
Zusätzlich kommt es ab 1. Jänner 2024 in Folge des Ökosoziales Steuerreformgesetzes 2022 zur Senkung des Lohnsteuersatzes für die 4. Stufe.
Daraus ergibt sich für 2024 folgende Steuertarif-Tabelle:
| über | bis | Steuersatz |
|---|---|---|
| 12.816,00 € | 0 % | |
| 12.816,00 € | 20.818,00 € | 20 % |
| 20.818,00 € | 34.513,00 € | 30 % |
| 34.513,00 € | 66.612,00 € | 40 % |
| 66.612,00 € | 99.266,00 € | 48 % |
| 99.266,00 € | 1.000.000,00 € | 50 % |
| 1.000.000,00 € | 55 % |
Weiters werden auch folgende Absetzbeträge ab 2024 durch Indexanpassung erhöht:
| Betrag | |
|---|---|
| Verkehrsabsetzbetrag | 463,00 € |
| Alleinverdiener-/Alleinerzieherabsetzbetrag | 572,00 € |
| AVAB/AEAB bei 2 Kindern | 774,00 € |
| AVAB/AEAB für jedes weitere Kind | 255,00 € |
| Pensionistenabsetzbetrag | 954,00 € |
Erhöhung steuerfreier Zulagen und Überstundenzuschläge
Die steuerfreien Sonntags-, Feiertags- und Nachtzuschläge (SFN-Zuschläge) sowie Schmutz-, Erschwernis- und Gefahrenzulagen (SEG-Zulagen) und mit diesen Arbeiten zusammenhängende Überstundenzuschläge werden von 360,00 € auf 400,00 € ausgeweitet.
Befristet für die Kalenderjahre 2024 und 2025 können statt der ersten 10 nun für die ersten 18 Überstunden im Monat maximal Überstundenzuschläge mit 50 % bis zu 200,00 € steuerfrei ausbezahlt werden.
Sonstige Änderungen in lohny
- Die ELDA-Datenexporte wurden auf die neuen Formate ab Jänner 2024 angepasst.
- In den Stammdaten der Dienstnehmer wurde die Auswahl von Religion und Familienstand entfernt, sowie die Auswahl der Geschlechter erweitert.
Wichtig! Sobald Sie die monatlichen Abrechnungen fertiggestellt haben, führen Sie den Monatsabschluss durch, bevor Sie Exporte und Überweisungen tätigen. Allfällige Hinweis-Meldungen zu geänderten Werten können auf Wunsch durch das Halten der Tastenkombination Alt+J schnell bestätigt werden.
Bitte beachten Sie, dass Sie zur Übertragung der geänderten Versionen der ELDA-Datenexporte auch das ELDA-Programm aktualisieren müssen.